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  很多小伙伴都知道新的个税法已经正式的实行了,但却不知道个人所得税如何自行申报,对此都有疑惑,那么,个人所得税到底如何自行申报呢?具体内容有哪些?下面一起和找法网小编看看吧!

个人所得税自行申报

  一、自行申报纳税的纳税义务人

  1.年所得12万元以上的;

  2.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

  3.从中国境外取得所得的;

  4.取得应税所得,没有扣缴义务人的;

  5.国务院规定的其他情形。

  年所得12万元以上的纳税人,不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

  从中国境外取得所得的纳税人,是指在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。

  二、自行申报纳税的内容

  1、不包含在12万元中的所得:

  (1)免税所得;

  (2)可以免税的来源于中国境外的所得;

  (3)单位为个人缴付和个人缴付的三险(基本养老、基本医疗、失业保险)一金(住房公积金)等。

  2、各项所得的年所得的计算方法

  1.工资、薪金所得:按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算;

  2.劳务报酬所得、特许权使用费所得:不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费;

  3.财产租赁所得:不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费;对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的,全部视为实际取得所得年度的所得;

  4.个人转让房屋所得:采取核定征收个人所得税的,按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%),据此计算年所得;

  5.企业债券利息:全部视为纳税人实际取得所得年度的所得;

  6.对个体工商户、个人独资企业投资者,按征收率核定个人所得税的,将征收率换算为应税所得率,据此计算应纳税所得额。

  7.股票转让所得。以一个纳税年度内,个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额,盈亏相抵为负数的,此项所得按“零”填写。

  三、自行申报纳税的申报期限

  1.年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

  2.个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报;

  纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴。

  3.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的,自取得所得之日起30日内办理纳税申报;

  在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的,在每次取得所得后的次月15日内申报预缴;纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

  4.从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

  5.除以上规定的情形外,纳税人取得其他各项所得须申报纳税的,在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报。

  四、自行申报纳税的申报方式

  可以采取数据电文、邮寄等方式申报,也可以直接到主管税务机关申报,或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报;

  采取邮寄方式申报的,以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据,以寄出的邮戳日期为实际申报日期;

  可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

  五、自行申报纳税的申报地点

  1.在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

  2.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

  3.在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

  4.在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。

  在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。

  在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

  5.其他所得的纳税人,纳税申报地点分别为:

  (1)个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

  (2)个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的,区分不同情形确定纳税申报地点:

  ①兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

  ②兴办的企业中含有合伙性质的,向经常居住地主管税务机关申报。

  ③兴办的企业中含有合伙性质,个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报。

  除以上情形外,纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。

  以上是找法网小编为大家整理的个人所得税如何自行申报问题,所以想要自行申报不要急,希望以上内容对大家有所帮助。若您还有其他更复杂的问题,建议登入找法网官方网站,咨询专业的律师。

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